Comme tu le sais, tu es soumis à l’impôt sur la fortune immobilière lorsque ton patrimoine net taxable est supérieur ou égal à 1,3 million d’euros, au premier janvier de l’année de la déclaration.
Cela correspond à tes actifs immobiliers (biens et droits) auxquels les dettes sont soustraites.
En dessous du seuil des 1,3M€, tu n’as pas de déclaration à effectuer.
Tu es imposable à l’IFI si ton patrimoine net taxable dépasse le seuil d’imposition de 1 300 000 €, mais lorsque c’est le cas, le calcul commence à partir de 800 000€.
L'IFI est calculé, comme l’impôt sur le revenu, selon un barème progressif à six tranches :
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Patrimoine net taxable (P) |
Taux applicable |
Calcul Rapide |
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De 0 et 800 000 € |
0 % |
- |
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De 800 001 € à 1 300 000 € |
0,50 % |
P – 4 000 € |
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De 1 300 001 € à 2 570 000 € |
0,70 % |
(0,7% x P) – 6 600 € |
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De 2 570 001 € à 5 000 000 € |
1 % |
(1% x P) – 14 310 € |
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De 5 000 001 € à 10 000 000 € |
1,25% |
(1,25%x P) – 26 810 € |
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Supérieur à 10 000 000 € |
1,5% |
(1,5% x P) – 51 810 € |
Ex : Tu as un patrimoine net taxable de 4 000 000, tu paieras un IFI à hauteur de 1% x 4 000 000 – 14 310 = 25 690€.
Pour les patrimoines nets taxables compris entre 1 300 000 € et 1 400 000 €, l’état a mis en place un système de décote afin de limiter l’effet de seuil d’entrée à cet impôt.
La formule de calcul de cette décote est : 17 500 – (1,25% x montant de ton patrimoine net taxable).
Ex : Pour un patrimoine net taxable de 1,39M€ la formule de décote donne : 17 500 – (1,25% x 1,39M) = 125€. Ainsi ton impôt sur la fortune s’élèvera à (0,7% x 1,39M) – 6 600 – 125 = 3 005€.
Le montant de ton Impôt sur la Fortune Immobilière peut être réduit, voir annulé, si tu verses un don à un organisme d’intérêt général.
Il s’agit :
Ce don est déductible à hauteur de 75% de ton IFI, dans la limite de 50 000€.
Attention la part de versement qui te fait bénéficier d’une réduction d’IFI, ne peut pas te servir à réduire ton impôt sur le revenu.
Les redevables ayant leur domicile fiscal en France, peuvent bénéficier d’un plafonnement de l’impôt sur la fortune immobilière. Le fisc français a mis cela en place, pour éviter que le montant cumulé des impôts sur le revenu, IFI, contribution exceptionnelle sur les hauts revenus et prélèvements sociaux ne représente plus de 75% du total de tous tes revenus français et étranger.
Si tu y as droit, la différence vient diminuer le montant de ton IFI uniquement, non de ton impôt sur le revenu.
Le montant du plafonnement est calculé par l'administration à partir des éléments que tu as déclarés.
L’impôt sur la fortune immobilière se déclare entre avril et juin sur la déclaration n°2042-IFI.
Le montant de ton IFI est calculé par l'administration en fonction des éléments que tu as portés sur ta déclaration : tes actifs immobiliers auxquels sont soustraites les dettes. Ce montant d’IFI peut ensuite faire l’objet de réductions et du plafonnement vu précédemment.
Quand le montant de l’IFI dépasse 10 000 €, tu peux l’acquitter par une remise d'œuvres d'art ou d'immeubles sous certaines conditions.
En cas de sous-évaluation de ton patrimoine ou d'omission de biens imposables, le fisc appliquera des pénalités de 0,2% par mois de retard. Il tolère toutefois une marge d'erreur de 10% en cas de sous-évaluation d'un bien, s’il considère que tu es de bonne foi.
De même, en cas de retard de déclaration d'IFI, une majoration s'applique à hauteur de 10% de l'impôt dû jusqu'à 30 jours après une mise en demeure du fisc et de 40% après. Des intérêts de retard de 0,2% par mois de retard, peuvent également s'appliquer et ce à partir du 1er juillet de l'année au cours de laquelle la déclaration d'IFI aurait dû être souscrite, jusqu'au dernier jour du mois au cours duquel elle a effectivement été souscrite.
Tu sais maintenant comment se calcule l’IFI et comment le réduire, à toi de jouer !